मानक कटौती सीमा वेतनभोगी करदाताओं द्वारा चुनी गई कर व्यवस्था के आधार पर भिन्न-भिन्न होती है। (एआई छवि)
बजट 2026 आयकर अपेक्षाएं: मानक कटौती को करदाताओं के लिए बहुत जरूरी राहत माना जाता है: यह आपकी सकल आय से एक सरल और प्रत्यक्ष कटौती है, एक निश्चित राशि जो वेतनभोगी और पेंशनभोगी करदाताओं को अपने कर व्यय को कम करने की अनुमति देती है।वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण 1 फरवरी को केंद्रीय बजट 2026 पेश करने के लिए तैयार हैं, करदाता सोच रहे हैं कि क्या इस राहत में वृद्धि देखी जाएगी, खासकर नई आयकर व्यवस्था में।मानक कटौती सीमा उस कर व्यवस्था के आधार पर भिन्न होती है जिसे वेतनभोगी करदाता चुनते हैं: पुरानी आयकर व्यवस्था के तहत यह कई वर्षों तक 50,000 रुपये पर बनी हुई है, और नई आयकर व्यवस्था के तहत 2024 में इसे बढ़ाकर 75,000 रुपये कर दिया गया था। जैसा कि सरकार नई आयकर व्यवस्था को अपनाने पर जोर दे रही है, मानक कटौती सीमा सहित कोई भी बड़ा बदलाव केवल उसी व्यवस्था में होने की उम्मीद है।हाल के वर्षों में, वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए इसे और अधिक आकर्षक बनाने के लिए नई व्यवस्था में आयकर दरों और दरों में कई बदलाव किए गए हैं। पिछले साल, एफएम सीतारमण ने 12 लाख रुपये तक की कर-मुक्त आय अर्जित की (वेतनभोगी करदाताओं के लिए 12.75 लाख रुपये, जिन्हें 75,000 रुपये की मानक कटौती का लाभ मिलता है)। सरकारी आंकड़ों के अनुसार, 2023-24 वित्तीय वर्ष तक, 72% करदाताओं ने नई व्यवस्था का विकल्प चुना था, यह आंकड़ा नई व्यवस्था के तहत पिछले साल की कर राहत के बाद बढ़ने की संभावना है।
वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए नवीनतम आयकर ब्लॉक (नई आयकर व्यवस्था के तहत)
तो क्या 75,000 रुपये की मानक कटौती सीमा बढ़ा दी जानी चाहिए? टाइम्स ऑफ इंडिया ऑनलाइन द्वारा सर्वेक्षण किए गए अधिकांश कर विशेषज्ञों की राय है कि सरकार को नई आयकर व्यवस्था के तहत मानक कटौती में वृद्धि पर विचार करना चाहिए।
स्टैंडर्ड डिडक्शन क्यों बढ़ाया जाना चाहिए?
मानक कटौती सीमा में वृद्धि के पक्ष में तर्क सरल हैं: नई आयकर व्यवस्था पुरानी आयकर व्यवस्था के तहत उपलब्ध अधिकांश कटौतियों और छूटों का लाभ प्रदान नहीं करती है। इस सीमा को बढ़ाने से अधिक लोग सुव्यवस्थित नई आयकर व्यवस्था को चुनने के लिए प्रोत्साहित होंगे। कुछ विशेषज्ञ मानक कटौती सीमा को मुद्रास्फीति से जोड़ने की भी वकालत करते हैं, इस प्रकार यह सुनिश्चित करते हैं कि सीमा जीवनयापन की बढ़ती लागत के अनुरूप है।बीडीओ इंडिया में पार्टनर, टैक्स एंड रेगुलेटरी सर्विसेज, प्रीति शर्मा टीओआई को बताती हैं: “नई कर व्यवस्था के तहत, वेतनभोगी करदाताओं को वर्तमान में 75,000 रुपये की मानक कटौती का आनंद मिलता है, जो बजट 2025 में 50,000 रुपये से अधिक है। इस वृद्धि ने कुछ राहत प्रदान की है, विशेषकर इसलिए क्योंकि अधिकांश छूट और कटौतियाँ नई कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध नहीं हैं। हालाँकि, बढ़ती मुद्रास्फीति और उच्च दैनिक खर्चों ने वेतनभोगी परिवारों की खर्च योग्य आय को कम कर दिया है। “मानक कटौती में अतिरिक्त वृद्धि से कर्मचारियों को इन बढ़ती लागतों का प्रबंधन करने में मदद मिलेगी।”डेलॉयट इंडिया की सीईओ राधिका विश्वनाथन मानक कटौती को 1.25 लाख रुपये तक बढ़ाने के कारणों को देखती हैं।“नई कर व्यवस्था के तहत मानक कटौती को और बढ़ाने का एक मजबूत मामला है, क्योंकि वेतनभोगी वर्ग के लिए कोई अन्य बड़ी कटौती या छूट उपलब्ध नहीं है। जबकि मौजूदा सीमा 75,000 रुपये है, सरकार इसे 1 लाख रुपये से बढ़ाकर 1.25 लाख रुपये करने पर विचार कर सकती है। वृद्धि से महत्वपूर्ण राहत मिलेगी, मध्यम वर्ग के करदाताओं को समर्थन मिलेगा और कटौती से जुड़े कई अनुपालनों को फिर से शुरू किए बिना योजना की सरलता बरकरार रहेगी,” उन्होंने टीओआई को बताया।
मानक कटौती क्या है?
विआल्टो पार्टनर्स के पार्टनर चंदर तलरेजा एक महत्वपूर्ण बात कहते हैं: नए श्रम कोड की शुरूआत से घर ले जाने वाले वेतन में कमी आ सकती है, और मानक कटौती में वृद्धि से इसकी भरपाई करने में मदद मिल सकती है।“यह बजट इस बात पर ध्यान केंद्रित करेगा कि करदाताओं द्वारा नई व्यक्तिगत कर व्यवस्था को अपनाने में और तेजी कैसे लाई जाए। एक तरफ, कर स्लैब को और अधिक तर्कसंगत बनाने या कम कर दरों और अतिरिक्त छूट की शुरूआत की गुंजाइश सीमित है, क्योंकि इनकी समीक्षा पिछले साल ही की गई थी। दूसरी ओर, नई व्यक्तिगत कर व्यवस्था के तहत नई कटौती या छूट पेश करना संभव नहीं हो सकता है, यह देखते हुए कि शासन को ऐसे प्रावधानों के बिना संचालित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, और कोई भी विचलन इसके मुख्य उद्देश्य को कमजोर कर सकता है, “वह कहते हैं।तलरेजा के अनुसार, इससे सरकार के पास एक व्यवहार्य विकल्प बचता है: मानक कटौती बढ़ाएँ। नई व्यक्तिगत कर व्यवस्था के तहत मौजूदा सीमा 75,000 रुपये है, जिसे जीवनयापन की बढ़ती लागत के दबाव को दूर करने के लिए कम से कम 15,000 रुपये तक बढ़ाया जा सकता है।“इसके अलावा, नए श्रम संहिता की शुरूआत के साथ मानक कटौती में ऐसी वृद्धि भी महत्वपूर्ण हो सकती है। ‘मजदूरी’ की परिभाषा के साथ, भविष्य निधि में योगदान बढ़ सकता है, जिसके परिणामस्वरूप व्यक्तियों के घर ले जाने वाले वेतन में कमी आ सकती है। बड़े मानक कटौती के रूप में कुछ राहत इस प्रभाव को दूर करने में मदद कर सकती है,” वे कहते हैं।मेनस्टे टैक्स एडवाइजर्स एलएलपी की पार्टनर तनु गुप्ता भी मानक कटौती सीमा बढ़ाने को फायदेमंद मानती हैं। “पिछले साल के बजट में, सरकार ने नई कर व्यवस्था के तहत आयकर स्लैब को संशोधित किया और धारा 87 ए के तहत छूट को बढ़ाया, प्रभावी रूप से 12 लाख रुपये (वेतनभोगी करदाताओं के लिए 12.75 लाख रुपये) तक की आय के लिए कर राहत प्रदान की। इसका उद्देश्य खर्च योग्य आय बढ़ाना था, जिससे खपत को बढ़ावा मिले। वर्ष के दौरान कई वस्तुओं पर जीएसटी कटौती से इसे पूरक बनाया गया,” उन्होंने टीओआई को बताया।हालांकि, उनका दावा है कि मानक कटौती, जिसे केंद्रीय बजट 2024 में नई कर व्यवस्था के तहत 50,000 रुपये से बढ़ाकर 75,000 रुपये कर दिया गया था, तब से कोई बदलाव नहीं हुआ है। “सरकार द्वारा अपने कर्मचारियों के लिए महंगाई भत्ते की समय-समय पर समीक्षा के समान, मुद्रास्फीति के लिए हर साल इस सीमा को स्वचालित रूप से समायोजित करने में योग्यता है।नई कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध छूटों और कटौतियों की सीमित संख्या को देखते हुए, यह सरलता – मुद्रास्फीति के लिए स्वचालित समायोजन के साथ मिलकर – व्यवस्था को करदाताओं के लिए और भी सरल और अनुकूल बना देगी, ”उन्होंने आगे कहा।भारत में केपीएमजी में पार्टनर और ग्लोबल मोबिलिटी सर्विसेज, टैक्स के प्रमुख पारिज़ाद सिरवाला का भी मानना है कि चूंकि वेतनभोगी करदाताओं के पास रहने की बढ़ी हुई लागत/अन्य खर्चों (व्यावसायिक आय अर्जित करने वाले व्यक्ति के विपरीत) के लिए कटौती का दावा करने का कोई रास्ता नहीं है, इसलिए लगातार उम्मीद है कि अर्थव्यवस्था में मौजूदा मुद्रास्फीति दर को ध्यान में रखते हुए मानक कटौती को समय-समय पर बढ़ाया जाएगा।
सरकार स्टैंडर्ड डिडक्शन की सीमा क्यों नहीं बढ़ा सकती?
हालाँकि, कुछ विशेषज्ञों का कहना है कि नई आयकर व्यवस्था के तहत पिछले साल के कर परिवर्तनों और जीएसटी दरों में व्यापक कटौती के बाद मानक कटौती बढ़ाने के लिए सरकार के पास सीमित राजकोषीय गुंजाइश होगी। यह भी कारण है कि सरकार इसे और अधिक प्रोत्साहित करने की कोशिश करने से पहले 2025-26 वित्तीय वर्ष योजनाओं के तहत कितने करदाताओं ने नई कर व्यवस्था का विकल्प चुना है, इस पर डेटा का इंतजार कर सकती है।ग्रांट थॉर्नटन भारत में टैक्स पार्टनर ऋचा साहनी बताती हैं कि वेतनभोगी करदाताओं को अक्सर लगता है कि वेतन आय से कटौती के सीमित रास्ते उपलब्ध होने के कारण उन्हें व्यावसायिक आय वाले करदाताओं की तुलना में अधिक कर चुकाना पड़ता है।
मानक कटौती क्यों बढ़ाई जानी चाहिए और इसे क्यों नहीं बढ़ाया जा सकता है?
मानक कटौती वेतनभोगी करदाताओं के लिए उपलब्ध सीमित कटौतियों में से एक है, जिसका उद्देश्य दावे के प्रमाण की आवश्यकता के बिना, उन्हें रोजगार-संबंधी खर्चों की भरपाई करना है। “वेतन करदाताओं को लगता है कि 75,000 रुपये की मौजूदा सीमा अपर्याप्त है और निश्चित रूप से उनकी बजट इच्छा सूची में वृद्धि शामिल है… हालांकि, यह देखते हुए कि मानक कटौती पिछले साल बढ़ाई गई थी, इस साल इसे और बढ़ाना सरकार के लिए संभव नहीं हो सकता है। इससे भी अधिक, जब पिछले साल किए गए फ्लैट रेट सुधारों के बाद सकल गैर-कॉर्पोरेट कर संग्रह में कमजोरी स्पष्ट है, ”वह कहते हैं।ईवाई इंडिया में टैक्स पार्टनर सुरभि मारवाह का भी कहना है कि मानक कटौती में और बढ़ोतरी जल्द ही संभव नहीं लगती है। उन्होंने टीओआई को बताया, “बजट 2024 में, सरकार ने वेतनभोगी करदाताओं के लिए नई कर व्यवस्था के तहत मानक कटौती को बढ़ाकर 75,000 रुपये कर दिया, जबकि पुरानी व्यवस्था 50,000 रुपये की पेशकश जारी रखती है। यह अंतर पहले से ही करदाताओं को नई व्यवस्था में स्विच करने के लिए एक स्पष्ट प्रोत्साहन प्रदान करता है।”उन्होंने आगे कहा, “यह देखते हुए कि आयकर कानून 2025 संरचनात्मक सरलीकरण पर केंद्रित है, प्राथमिकता अब अतिरिक्त राहत पेश करने के बजाय संशोधित ढांचे को व्यापक रूप से अपनाने की प्रतीत होती है।”
