वित्तीय वर्ष 2025-26: 1 अप्रैल, 2025 के लिए आय करों का परिवर्तन, नए वित्तीय वर्ष की शुरुआत को नोट करता है। जैसे -जैसे नया वित्तीय वर्ष शुरू होता है, कई नए आयकर नियम लागू होते हैं, जिसमें एक नया अधिक तर्कसंगत आयकर शासन, एक उच्च बुनियादी छूट सीमा और कर दरों सहित। इसके अलावा, टीडीएस में कई बदलाव, टीसीएस नियम भी प्रभावी होते हैं।
इन नए आयकर नियमों को समझना महत्वपूर्ण है, क्योंकि वे आय के विभिन्न स्रोतों से राजकोषीय कटौती को प्रभावित करते हैं, जिसमें वेतन और ब्याज लाभ शामिल हैं। इसके अलावा, ये परिवर्तन वित्तीय वर्ष 2025-26 में प्राप्त आय के लिए उनकी राजकोषीय जिम्मेदारी निर्धारित करेंगे।
निम्नलिखित आयकर कानूनों में 11 परिवर्तन हैं जो आज लागू होते हैं, यानी 1 अप्रैल, 2025 को:
1। नई आयकर शासन के तहत नए स्लैब और आयकर दरें
नया संशोधित राजकोषीय शासन नई स्लैब और आयकर दरों का परिचय देता है। 24 लाख रुपये से ऊपर आयकर शासन की नई आय के अनुसार, यह अब 15 लाख रुपये से पहले 30% की कर दर को आकर्षित करेगा। इसके अलावा, मूल छूट सीमा 3 लाख रुपये से बढ़कर 4 लाख रुपये हो गई है।
| आय (रु।) | कर -दर ( %में) |
| 0-4,00,000 | 0 |
| 4.00,001-8,00,000 | 5 |
| 8.00.001-12,00,000 | 10 |
| 12,001-16,00,000 | 15 |
| 16.00.001-20,00,000 | 20 |
| 20.00.001-24,00,000 | 25 |
| 24,00,001 और अधिक | 30 |
2। शून्य आयकर 12 लाख रुपये तक – वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए 12.75 लाख रुपये
नए आयकर शासन में बदलाव के साथ, जो लोग 12 लाख रुपये तक कर योग्य आय प्राप्त करते हैं, उन्हें अब शून्य करों का भुगतान करना होगा। यह प्रावधान विशेष रूप से उन लोगों पर लागू होता है जो वित्तीय वर्ष 2025-26 में नए कर शासन का चयन करते हैं। हालांकि, यह एक कर घोषणा (आईटीआर) प्रस्तुत करने से छूट नहीं देता है। शून्य राजकोषीय लाभ आयकर कानून, 1961 की धारा 87A के तहत कर प्रतिपूर्ति के माध्यम से उपलब्ध है।
धारा 87 ए के तहत कर प्रतिपूर्ति का उपयोग करने के लिए, लोगों को अपना आईटीआर प्रस्तुत करना होगा। वेतनभोगी लोगों के लिए जो 12.75 लाख रुपये तक जीतते हैं, 75,000 रुपये की कटौती के साथ कोई कर नहीं होगा।
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3। उलिप की कर संरचना में परिवर्तन
2025 के बजट ने विशिष्ट ULIP कर संरचना में संशोधन शुरू किए हैं। संशोधित नियम निर्दिष्ट करते हैं कि ULIP आय धारा 10 (10D) के तहत छूट के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करती है, इसे पूंजीगत संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा और इसे ET रिपोर्ट के अनुसार, पूंजी उन्मुख धन की श्रेणी में शामिल किया जाएगा।
नतीजतन, ULIP की आय धारा 10 (10D) की छूट के लिए योग्य नहीं है, कर मुनाफे करों का सामना करेगी। 20% कर दर को कम -मुनाफे पर लागू किया जाता है, जबकि लंबे समय तक मुनाफा सूचकांक के लाभ के बिना 12.5% कर को आकर्षित करता है।
धारा 10 (10D) के तहत कर छूट ULIP की आय पर लागू होती है, जहां वार्षिक प्रीमियम 2.5 लाख रुपये से नीचे रहता है।
कर विशेषज्ञ बताते हैं कि पहले, ULIP के लिए 2.5 लाख रुपये से अधिक प्रीमियम के साथ कोई निश्चित कर दिशानिर्देश नहीं थे। यह अस्पष्टता इसलिए उत्पन्न हुई क्योंकि ULIP, पारंपरिक नीतियों के विपरीत, शेयर बाजार में निवेश के लिए प्रीमियम का एक बड़ा हिस्सा निर्देशित करता है, जो पारंपरिक नीति करों को उपयुक्त नहीं बनाता है। ये राजकोषीय समीक्षाएं वित्तीय वर्ष 2025-26 का प्रभाव डालती हैं।
4। टीडीएस और थ्रेसहोल्ड सेटिंग्स
2025 के बजट ने टीडीएस प्रावधानों में संशोधन शुरू किए हैं, जो इन प्रावधानों को लागू करने के लिए दरों और थ्रेसहोल्ड की ऊंचाई के समायोजन को कवर करते हैं।
टीडीएस कुंजी संशोधनों में शामिल हैं:
A) धारा 194LBC TDS दर समायोजन: यह निवासी निवेशकों को प्रतिभूतिकरण ट्रस्ट द्वारा वितरित आय पर लागू होता है। वर्तमान में, 31 मार्च, 2025 तक, अविभाजित लोग या परिवार 25% टीडी का सामना करते हैं, जबकि अन्य 30% का सामना करते हैं। 1 अप्रैल, 2025 तक, 10%वर्दी टीडीएस दर लागू की जाएगी।
बी) थ्रेसहोल्ड समायोजन: 1 अप्रैल, 2025 तक, उच्च सीमाओं को धारा 193, 194 ए, 194, 194K, 194 बी, 194 बीबी, 194 डी, 194 जी, 194 एच, 194-आई, 194 जे और 194LA पर लागू किया जाएगा, जिससे करदाता अधिक डिस्पोजेबल आय को रिटे।
| अनुभाग | वर्तमान सीमा | नई दहलीज |
| 193 मूल्यों में रुचि | व्यर्थ | 10,000 रुपये |
| 194a: हित जो मूल्यों में रुचि नहीं हैं | वृद्ध लोगों के लिए 50,000 रुपये, बैंक हितों के लिए अन्य करदाताओं के लिए 40,000 रुपये और अन्य मामलों में 5,000 रुपये | वृद्ध लोगों के लिए 1 लाख रुपये, बैंक के हितों के लिए अन्य करदाताओं के लिए 50,000 रुपये और अन्य मामलों में 10,000 रुपये |
| 194 – व्यक्तिगत शेयरधारकों के लिए लाभांश | 5,000 रुपये | 10,000 रुपये |
| 194K – म्यूचुअल फंड इकाइयों या एक निर्दिष्ट कंपनी या कंपनी के संबंध में आय | 5,000 रुपये | 10,000 रुपये |
| 194 बी-लोटरी, क्रॉसवर्ड, आदि। | वित्तीय वर्ष के दौरान 10,000 रुपये से ऊपर की राशियाँ | एकल लेनदेन के संबंध में 10,000 रुपये |
| हॉर्स रेस के 194BB-Gnancancs | वित्तीय वर्ष के दौरान 10,000 रुपये से ऊपर की राशियाँ | एकल लेनदेन के संबंध में 10,000 रुपये |
| 194d- बीमा आयोग | 15,000 रुपये | 20,000 रुपये |
| लॉटरी टिकट के बारे में आयोग, पुरस्कार आदि के माध्यम से 194 जी प्रविष्टि | 15,000 रुपये | 20,000 रुपये |
| 194H-कमीशन या ब्रोकरेज | 15,000 रुपये | 20,000 रुपये |
| 194-I किराया | वित्तीय वर्ष के दौरान 2,40,000 रुपये | 50,000 रुपये प्रति माह या एक महीने का हिस्सा |
| पेशेवर या तकनीकी सेवाओं के लिए 194J-Tarifa | 30,000 रुपये | 50,000 रुपये |
| 194 बेहतर मुआवजे के माध्यम से प्रवेश | 2,50,000 रुपये | 5,00,000 रुपये |
5। आईआर की इरीन
सरकार ने उन प्रावधानों को समाप्त कर दिया है जिनके लिए NRIT गैर -फाइल्टर्स के लिए उच्चतम TDS और TCS दरों की आवश्यकता होती है। यह समीक्षा 1 अप्रैल, 2025 तक लागू होती है, जो उन लोगों के लिए टीडीएस और टीसी के उच्चतम दायित्वों को समाप्त करती है, जिन्होंने विशिष्ट अवधि में IRIT प्रस्तुत नहीं किया है।
2025 बजट मेमोरेंडम स्थापित करता है: “कानून की धारा 206AB, एक उच्च दर पर कर की कटौती की आवश्यकता होती है जब इसमें निर्दिष्ट किया गया एक गैर -इंकोम नॉन -फिल्टर प्रदर्शन होता है। कटौती/कलेक्टर, कटौती/संग्रह के समय, जो कि कटौती/कलेक्टर के लिए एक प्रकार का काम करता है, यह सत्यापित करता है कि Deducer/कलेक्टर के लिए अनुपालन, यह कानून की धारा 206AB और कानून की धारा 206CCA को छोड़ने का प्रस्ताव है।
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6। एनपीएस योगदान कटौती VATSALYA धारा 80ccd के माध्यम से
हाल के 2025 के बजट में धारा 80ccd के ढांचे के भीतर एनपीएस वत्सली योगदान को शामिल किया गया है। लोग अब इस खंड के तहत एनपीएस वत्सल्या से अपने योगदान के लिए कटौती का लाभ उठा सकते हैं। यह लाभ उन करदाताओं के लिए अनन्य है जो पूर्व कर शासन के साथ जारी रखते हैं।
7। बेहतर चिकित्सा उपचार आवश्यकताओं की सीमाएँ
1 अप्रैल, 2025 तक, बजट ने नियोजित लोगों के लिए टैक्स -फ़्री रीसेट थ्रेसहोल्ड की समीक्षा की है। अद्यतन नियम नियोक्ता द्वारा वित्तपोषित अंतर्राष्ट्रीय चिकित्सा उपचार खर्चों पर करों की छूट की अनुमति देते हैं, जो कर्मचारियों और परिवार दोनों के सदस्यों को शामिल करता है।
8। विशिष्ट मामलों में देर से टीसीएस भुगतान के लिए कानूनी कार्रवाई से राहत
1 अप्रैल, 2025 तक, अधिकारियों ने विशिष्ट परिस्थितियों में स्रोत (टीसीएस) के भुगतानों में एकत्र किए गए देरी करों के लिए कानूनी प्रक्रियाओं की प्रतिरक्षा प्रदान की है। संशोधित नियम निर्दिष्ट करते हैं कि त्रैमासिक बयानों को प्रस्तुत करने के लिए निर्धारित समय सीमा से पहले केंद्र सरकार का जिक्र करने वाले लोगों के खिलाफ कोई कानूनी कार्रवाई शुरू नहीं होगी।
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9। अद्यतन रिटर्न भेजने के लिए एक्सटेंशन
अद्यतन रिटर्न भेजने की समय सीमा बढ़ाई गई है। समीक्षा किए गए नियमों के अनुसार, 1 अप्रैल, 2025 तक, लोग अपनी अद्यतन पैदावार पेश करने के लिए मूल्यांकन वर्ष के समापन के 48 महीने बाद अब हैं। पहले, करदाताओं को इन विवरणों को प्रस्तुत करने के लिए मूल्यांकन के वर्ष के 24 महीने बाद अनुमति दी गई थी। नया स्वभाव उपलब्ध समय के समय को दोगुना कर देता है।
10। सरलीकृत स्व -स्टूडी गुण मूल्यांकन
कर अधिकारियों ने राजकोषीय उद्देश्यों के लिए सदन के वार्षिक मूल्य की गणना करने की प्रक्रिया को सरल बनाया है। यह समीक्षा दो संपत्तियों के लिए अशक्त मूल्य की घोषणा की अनुमति देकर आयकर की प्रत्यक्ष प्रस्तुति की अनुमति देती है।
अधिकारियों ने दो संपत्तियों के मौजूदा प्रतिबंध को बनाए रखते हुए, घर के मालिकों को स्पष्टता प्रदान करते हुए, स्व-कब्जे वाली संपत्तियों के वार्षिक मूल्य की परिभाषा को संशोधित किया है।
11। विसंगतियों के लिए वर्तमान और पिछले आईटीआर की समीक्षा करने के लिए राजकोषीय प्राधिकरण
1 अप्रैल, 2025 तक, कर अधिकारी विसंगतियों की पहचान करने के लिए वर्तमान और पिछले कर घोषणाओं (आईटीआर) के बीच तुलनात्मक विश्लेषण करेंगे। यह प्रावधान 1 अप्रैल, 2025 तक लागू होता है। हालांकि कार्यान्वयन की तारीख की पुष्टि की जाती है, राजकोषीय प्राधिकरण ने अभी तक विस्तृत नहीं किया है कि आईटीआर दोनों में क्या विशिष्ट विसंगतियां जांच करेगी।
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